Hva er mva-meldingen?
Mva-meldingen er resultatet av periodens avgiftsbehandling og må kunne avstemmes mot bokføringen og bilagene.
Mva-meldingen er virksomhetens rapportering av merverdiavgift til Skatteetaten. Den viser grunnlag og beregnet utgående og inngående MVA for perioden. Når meldingen er riktig, viser den om virksomheten skal betale MVA eller få MVA tilbake.
Kort svar
Utgående MVA kommer normalt fra avgiftspliktig salg. Inngående MVA kommer fra kjøp virksomheten har fradragsrett for. Mva-meldingen samler opplysningene etter MVA-kode og avgiftsbehandling, ikke bare som én differanse.
En registrert virksomhet må levere melding for hver rapporteringsperiode, også når aktiviteten er lav eller meldingen blir en nullmelding.
Forenklet eksempel
Et selskap har i en termin:
- 200 000 kroner i avgiftspliktig salg uten MVA
- 50 000 kroner i utgående MVA
- 80 000 kroner i kjøp uten MVA med full fradragsrett
- 20 000 kroner i fradragsberettiget inngående MVA
| Beregning | Beløp |
|---|---|
| Utgående MVA | 50 000 kr |
| Minus inngående MVA | 20 000 kr |
| MVA å betale | 30 000 kr |
Eksemplet forutsetter 25 prosent sats og full fradragsrett på kjøpene. Andre satser, kjøp uten fradragsrett, import, omvendt avgiftsplikt eller blandet virksomhet kan endre meldingen vesentlig.
Hva må være avklart før levering?
Kontroller at:
- alt salg i perioden er bokført med riktig dato og MVA-kode
- kreditnotaer og korrigeringer er tatt med i riktig periode
- inngående MVA bare kreves der virksomheten har dokumentasjon og fradragsrett
- kjøp fra utlandet og eventuell omvendt avgiftsplikt er behandlet
- MVA-kontoene i hovedboken stemmer med meldingen
- større eller uvanlige avvik fra forrige termin kan forklares
Les den praktiske rutinen for avstemming av MVA før innsending .
Hvor ofte leveres mva-meldingen?
De fleste virksomheter leverer annenhver måned. Noen følger årlig termin, primærnæringstermin eller andre perioder. Fristen avhenger derfor av registreringen og terminen virksomheten tilhører. Skatteetatens fristoversikt bør alltid kontrolleres før innsending og betaling.
Fristen for betaling er normalt den samme som leveringsfristen. Levering og betaling er to separate handlinger; meldingen er ikke betalt bare fordi den er sendt inn.
Hva skjer etter innsending?
Ta vare på kvittering og tilbakemelding. Kontroller deretter at skyldig eller tilgode MVA i regnskapet samsvarer med den leverte meldingen. Ved betaling skal posten lukkes mot riktig MVA-konto.
Oppdager du feil, skal du ikke skjule differansen i neste termin. Finn bilagene som skapte feilen, rett bokføringen med et spor og endre mva-meldingen for riktig periode.
Vanlige feil
- totalsalget stemmer, men salget er fordelt på feil MVA-satser
- inngående MVA kreves fra kvitteringer som ikke dokumenterer kjøpet godt nok
- kreditnotaen bokføres uten at MVA-behandlingen reverseres
- kjøp av programvare eller tjenester fra utlandet mangler avgiftsbehandling
- meldingen sendes inn uten avstemming mot hovedbok og underlag
Kilder
Les også
Faglig grunnlag
Kontroller viktige valg mot primærkilden
Artikkelen gir generell veiledning. Satser, frister og regler kan endres, og konkrete saker kan avhenge av opplysninger som ikke er omtalt her.
Var ikke dette helt situasjonen din? Vi vurderer gjerne den konkrete saken.
Få gratis vurdering