MVA-fritak for tjenester
Oversikt over MVA-fritak og MVA-unntak for tjenester, og hvordan du behandler dem riktig i regnskapet.
Reglene rundt MVA-fritak for tjenester kan virke kompliserte fordi loven skiller mellom fritak, unntak og redusert sats. For en bedrift som leverer en tjeneste i en av disse kategoriene, er det avgjørende å plassere riktig kode på fakturaene fra første dag.
Forskjellen på fritak og unntak
Mange bruker begrepene om hverandre, men de har helt ulik effekt på regnskapet og fradragsretten.
| Begrep | Faktura med MVA? | Fradrag for inngående MVA? |
|---|---|---|
| Avgiftspliktig | Ja, normalt 25 % | Ja |
| Fritak (0 %) | Nei (men i avgiftssystemet) | Ja |
| Unntak | Nei (utenfor systemet) | Nei |
| Redusert sats | Ja, 12 % eller 15 % | Ja |
Definisjonene står i merverdiavgiftsloven på lovdata.no .
Vanlige tjenester med unntak
Disse tjenestene er utenfor MVA-loven – du skal ikke fakturere MVA, men har heller ikke fradragsrett for inngående MVA på det som er knyttet til disse leveransene.
- helsetjenester (lege, fysioterapi, tannlege)
- sosiale tjenester
- undervisningstjenester (kjernevirksomhet)
- finansielle tjenester (bank, forsikring, fondsforvaltning)
- formidling og omsetning av fast eiendom
- kunstnerisk fremføring (egen sats for utøvere)
- lotteri- og pengespillvirksomhet
Vanlige tjenester med fritak
Fritak betyr 0 % sats med fradragsrett. Disse er attraktive fordi du ikke belaster kunden, men kan trekke fra inngående MVA på kostnader.
- eksport av varer og tjenester ut av MVA-området
- omsetning til skip og luftfartøy i utenriksfart
- aviser, bøker og elektroniske publikasjoner
- visse tjenester knyttet til offentlig vei og transport
Når du har blandet virksomhet
Hvis bedriften både har avgiftspliktig og unntatt omsetning, må du føre forholdsmessig fradrag for inngående MVA på fellesutgifter (lokaler, IT, telefon).
- Beregn andel avgiftspliktig av total omsetning.
- Bruk denne andelen til å fordele fellesutgifter.
- Justér årlig hvis fordelingen endrer seg vesentlig.
- Dokumenter beregningen som vedlegg til regnskapet.
Vanlige feil
- du fakturerer MVA på unntatt tjeneste – kunden betaler urettmessig
- du krever fradrag for inngående MVA på unntatt virksomhet
- du tror at “fritak” og “unntak” er det samme
- du glemmer at noen tjenester er avgiftspliktige selv om hovedaktiviteten er unntatt
Når det er lurt å få hjelp
Reglene er komplekse, særlig ved blandet virksomhet eller eksport. Et system som ReAI støtter alle MVA-koder, og AIAK kan vurdere riktig klassifisering for din virksomhet.
Beste neste steg
Les hvordan håndtere dispensering av MVA , MVA-grense 2026 og hvordan levere MVA-meldingen selv . Trenger du hjelp, ta kontakt .